Пояснительная записка к финансовой отчетности АО «СЗТК «МунайТас» за 2005 год

Общая характеристика Компании

Акционерное общество «Северо-Западная трубопроводная компания «МунайТас» (далее – «Общество») является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Республики Казахстан от 27 декабря 1994г., Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 10 июня 1998г., Законом Республики Казахстан «Об иностранных инвестициях» от 27 декабря 1994г. и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан (далее – «Законодательство»), а также Уставом.

Общество впервые зарегистрировано в Управлении юстиции города Алматы 11 декабря 2001г. 
16 мая 2005г. ЗАО «СЗТК «МунайТас» перерегистрировалось в АО «СЗТК «МунайТас», в соответствии с п.1 ст.90 Закона РК «Об акционерных обществах» и изменением места нахождения (государственный регистрационный номер 44641-1910-АО). 
Местонахождение общества: Республика Казахстан, г.Алматы, 480008, ул. Сатпаева, 29д; АО «СЗТК «МунайТас» является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности законодательством Республики Казахстан, а также положениями Устава и учредительного договора.

Среднесписочная численность за отчетный период 45 человек.

Размер объявленного Уставного капитала Общества составляет 48 600 000 тенге. Акционерами Общества являются АО «КазТрансОйл» - 51% и CNPC Компания по нефтяной разведке и разработке - 49%.

Основная деятельность Компании включает, но не ограничивается следующим:

• управление строительством нефтепровода «Кенкияк-Атырау»;
• координация транспортировки нефти по трубопроводу «Кенкияк-Атырау».
Строительство осуществлялось Генеральным подрядчиком ОАО «СтройТрансГаз», компанией, зарегистрированной в Российской Федерации, на основе соглашения № ЕРС/2001-11-30А от 7 мая 2002г. Трубопровод был полностью введен в эксплуатацию 18 июня 2004г. Актом Государственной Приемочной комиссии на сумму 31 086 263 тыс.тенге. Общая длина трубопровода составила 449 км. Дополнением к Акту № 135 от 18.06.2004г. государственной приемочной комиссии о приеме построенного объекта: Магистральный нефтепровод «Кенкияк-Атырау». 28.04.2005г. были приняты и включены в стоимость основных фондов предъявленные к приемке дополнительные затраты по незавершенному строительству в сумме 18 414 тыс.тенге. 

Информация о применяемой основе оценки и учетной политике 

Основы подготовки финансовой отчетности 

Прилагаемая финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. 
Деятельность Компании осуществляется в соответствии с Учетной Политикой Общества, согласно которой определяются основные правила организации учета, а также требования к внутреннему контролю. В основу Учетной Политики Компании заложены следующие принципы: начисление, непрерывная деятельность и качественные характеристики: понятность, значимость, существенность, достоверность, нейтральность, осмотрительность, завершенность, сопоставимость, последовательность, правдивое и беспристрастное представление. 

Прилагаемая финансовая отчетность оценивается и ведется в национальной валюте Республики Казахстан – тенге. Операции и события в иностранной валюте учитываются в национальной валюте РК с применением рыночного курса обмена валют в порядке, установленном законодательством РК. 

Нематериальные активы 

Учет нематериальных активов ведется в соответствии с МСБУ 38 «Нематериальные активы». 
Нематериальный актив признается в качестве актива, когда высока вероятность того, что Общество получит в будущем ожидаемые экономические выгоды, непосредственно связанные с данным активом. Оценка первоначальной стоимости зависит от способа приобретения. Предприятие полностью самостоятельно устанавливает срок полезного использования НМА. Амортизация НМА рассчитывается прямолинейным методом, исходя из оставшегося срока полезного использования нематериальных активов. 

Основные средства 

Учет основных средств ведется в соответствии с МСБУ 16 «Основные средства». 
На момент образования Компания, отразила основные средства в финансовой отчетности по исторической стоимости за минусом накопленной амортизации. Износ основных средств рассчитывается на основе прямолинейного метода за установленный период полезного срока службы каждой группы актива. 

Капитальный ремонт основных средств, который увеличивает срок полезной службы, капитализируется. Затраты на текущий ремонт и обслуживание относятся на расходы в момент их возникновения. Любые доходы или убытки, возникающие при выбытии основных средств, относятся на доходы или расходы за текущий год. 

В соответствии с учетной политикой, Общество в январе 2005г. переклассифицировало запасные части (трубы и задвижки) в основные средства в группу трубопроводные активы по первоначальной стоимости и в бухгалтерском учете отразило следующими проводками: 

Дт 123 Кт 201.4 10 392 тыс. тенге 

Дт 124 Кт 205 86 894 тыс. тенге 

Балансовая стоимость основных средств на предмет обесценения не рассматривалась, переоценка основных средств не производилась, соответственно резерв по переоценки основных средств не создавался, в связи с тем, что нефтепровод был введен в эксплуатацию 18 июня 2004г. Актом Государственной Приемочной комиссии и 28 апреля 2005г., согласно Дополнения к Акту № 135 от 18.06.2004г. были приняты и включены в стоимость основных фондов предъявленные к приемке дополнительные затраты. 

Незавершенное строительство 

Компания капитализирует все прямые расходы, понесенные при строительстве основных средств, в том числе вознаграждения по займам, предоставленным на период строительства. В момент ввода в эксплуатацию объекты капитального строительства переводятся в соответствующую группу основных средств. 

28 апреля 2005г. согласно Дополнения к Акту №135 от 18.06.2004г. государственной приемочной комиссии о приеме построенного объекта: Магистральный нефтепровод «Кенкияк-Атырау», были приняты и включены в стоимость основных фондов предъявленные в 2004г. к приемке дополнительные затраты по незавершенному строительству в сумме 18 413 693,71 тенге, в т.ч.: 

- СМР: 4 326 727 тенге; 

- Прочие: 14 086 966 тенге. 

На объекты незавершенного строительства износ не начисляется. 

Товарно-материальные запасы 

Учет товарно–материальных запасов ведется в соответствии с МСБУ № 2 «Запасы» и осуществляется по оперативно – бухгалтерскому (сальдовому) методу. Стоимость товарно-материальных запасов определяется по методу ФИФО. Списание материалов на счета затрат производится по их фактической себестоимости. Себестоимость реализуемых товарно-материальных запасов признается как расход в тот отчетный период, в который признается связанный с ним доход. 

Система отражения доходов и расходов Общества 

Учетная политика в части оценки и признания доходов ведется в соответствии с МСБУ 18. Согласно принципу начисления доходы признаются в бухгалтерском учете и отражаются в финансовой отчетности, когда они были заработаны, а расходы и убытки, когда они были понесены, а не тогда, когда деньги получены или выплачены. Доходы и расходы по одним и тем же сделкам или событиям признаются одновременно. Доходы не признаются на основе промежуточных выплат и полученных авансов. Распределение полученного в течение года чистого дохода производится в соответствии с Уставом Общества. Общество получает доходы от основного вида деятельности (транспортировка нефти) и от неосновной деятельности. 

Договорные обязательства и прочие финансовые раскрытия 

1. 22 октября 2002 г. Компанией заключен договор с АО «КазТрансОйл» по эксплуатации и техническому обслуживанию трубопровода. В соответствии с этим соглашением АО «КазТрансОйл» несет ответственность за эксплуатацию и безопасность трубопровода. Договор действует до 31 декабря 2007 г. 

2. Заключены инвестиционные контракты с Комитетом по Инвестициям Министерства Индустрии и Торговли Республики Казахстан на получение инвестиционных преференций, предусмотренных законодательством РК об инвестициях на общую сумму инвестиций в основные средства по проекту строительства трубопровода «Кенкияк-Атырау» 24,6 млрд. тенге: 
- по корпоративному налогу предоставляется право относить на вычеты из совокупного годового дохода стоимость вводимых в эксплуатацию фиксированных активов равными долями сроком действия на 5 лет; 
- по налогу на имущество освобождение от уплаты налога по вновь введенным в эксплуатацию фиксированным активам сроком действия на 5 лет; 
- по земельному налогу освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, приобретенным и использованным для реализации инвестиционного проекта, сроком действия на 5 лет. 
Контракт № 0391-12-2003/70-2003 от 24 декабря 2003 года на осуществление инвестиций, предусматривающий инвестиционные преференции на сумму основных средств 18,8 млрд. тенге. Срок действия с 1 января 2004 года до 31 декабря 2008 года. 
Контракт № 0473–12–2004/76-2004 от 13 декабря 2004 года на осуществление инвестиций, предусматривающий инвестиционные преференции на сумму основных средств 5,8 млрд. тенге. Срок действия с 1января 2005 года до 31 декабря 2009 года. 

3. Компанией заключены соглашения об оказании услуг по транспортировке нефти до 31.12.2005 года со следующими заказчиками: 

1. ТОО «Казахтуркмунай»( договор №73-2004 и 38-2005); 
2. ТД «КазМунайГаз» (договор № 1142-2004/74); 
3. ОАО «СНПС - Актобемунайгаз» (договор №68-2004); 
4. ТОО «Казахойл-Актобе» (договор № 72-2004/22SL1УК4). 

4. Ведущие грузоотправители в 2005 году были представлены такими добывающими компаниями как: АО «СНПС-Актобемунайгаз», с которой АО МунайТас заключило Договор о транспортировке гарантированных минимальных объемов нефти по трубопроводу «Кенкияк-Атырау» на период 2003-2013гг. (11 лет) общим объемом 49,2 млн.тонн. нефти и ТОО «Казахойл-Актобе» - заключившее аналогичный договор с нашей компанией сроком на 12 лет (с 2003 по 2014гг.) общим объемом 32,34 млн.тонн нефти. 

5. 4 декабря 2002 г. Заключено кредитное соглашение с «СитиБанк N .А», основной долг которого должен быть погашен до 4 декабря 2011 года. 

6. 12 декабря 2003 г. Компания заключила кредитное соглашение с АО «АБН «АМРО БАНК». Основной долг и вознаграждение должны быть погашены до 12 декабря 2007 года. 
В июле 2004 года произведено рефинансирование доли кредитных средств Европейским Банком Реконструкции и Развития (Соглашения о займе от 29 Июля 2004 № 28462), полученных в АО «Народный банк Казахстана» с целью улучшения качества кредитного портфеля компании и высвобождения залогового депозита АО «КазТрансОйл» в размере 81,6 млн. долларов США. 
Условия рефинансирования: 
- срок кредитования10 лет; 
- процентная ставка трехмесячный Либор плюс 2,25% годовых; льготный период по погашению основного долга 2 года с момента освоения кредита. 
Кредитование в ЕБРР позволило рефинансировать большую часть казахстанской доли финансирования проекта на более выгодных условиях, а главное – создает кредитную историю в первоклассном мировом банке, что позволит в дальнейшем получить доступ к недорогим и долгосрочным финансовым ресурсам. 

9 июня 2005г. проведено рефинансирование китайской доли финансирования строительства нефтепровода Кенкияк-Атырау через Ситибанк N.А. Сингапур с целью снижения процентной ставки которая составила по дополнительному соглашению трехмесячный Либо плюс 2,25 банковская маржа. Срок кредитования до декабря 2011г. 


Бухгалтерский баланс 

• Краткосрочные активы по состоянию на 31.12.2005г. составили в сумме 3 796 780тыс. тенге, которые представлены следующим образом: 

Денежные средства, в том числе: 

 

Балансовый счет Остаток на начало отчетного периода Остаток на конец отчетного периода
411 \\"Деньги в пути\\"    
421 \\"Деньги в аккредитивах\\"    
422 \\"Деньги на чековых книжках\\"    
423 \\"Деньги на депозитных - счетах\\", в т.ч: 201 152
ОАО «Народный Банк Казахстана»,договор № 04/698 от 26.10.04 на 6 привлеченных иностранных специалистов. Ставка вознаграждения –5,5% годовых. 201 152
424 \\"Прочие\\"    
431 \\"Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте\\",в т .ч.: 0 9369
ЗАО «Ситибанк Казахстан» 0 658
ЗАО АБН «АМРО Банк» 0 8711
441 \\"Деньги на текущих, корреспондентских счетах в национальной валюте \\", в т.ч.: 1943109 2374518
ОАО «Народный Банк Казахстана» 446488 1326169
ЗАО «Ситибанк Казахстан» 1496488 1048256
ЗАО «АБН АМРО Банк» 121 93
451 \\"Наличность в кассе в нац.валюте\\" 209 1
452 \\"Наличность в кассе в ин.валюте\\"    
ВСЕГО: 1 943 519 2 384 040

 

Движение денег

Всего за отчетный период на расчетные счета поступило от операционной деятельности – 8 508 248 тыс. тенге, в том числе: 

- доход от реализации работ, услуг – 37565 тыс. тенге;

n

- авансы полученные - 7928361 тыс. тенге; 

- прочие поступления - 5423 22 тыс. тенге. 

Выбыло денег – 6 104 365тыс. тенге, в том числе: - по счетам поставщиков и подрядчиков – 872431тыс. тенге; 

- авансы выданные - 144846 тыс. тенге; 

- по заработной плате - 160081 тыс. тенге; 

- выплаты вознаграждения (процентов) – 3511997 тыс. тенге; 

- КПН - 82755 тыс.тенге - по налогам - 669165 тыс. тенге; 

- прочие выплаты - 663090 тыс.тенге 

n

Выбыло от инвестиционной деятельности – 3921тыс. тенге, в том числе: 

- на приобретение основных средств – 3239 тыс. тенге; 

- на приобретение нематериальных активов - 682тыс.тенге; 

Выбыло от финансовой деятельности – 1959441 тыс.тенге, в том числе: 

- погашение кредитов банков – 616101 тыс. тенге; 

- выплата дивидендов – 1343340 тыс. тенге. 

Краткосрочная дебиторская задолженность на 31.12.2005г. составила в сумме 83495 тыс. тенге в том числе:

n

Дебиторская задолженность по внутригрупповым операциям 82523
Задолженность подотчетных лиц 960
Уменьшена (возвращена) пеня НК на лицевой счет по дополнительным отчетам 12

Дебиторская задолженность по внутригрупповым операциям включает в себя задолженность по предъявленным штрафам ТОО 

Казахойл Актобе в сумме 82523тыс.тенге. Запасы Товарно-материальные запасы представлены следующим образом:

Наименование По состоянию на 01.01.05г. По состоянию на 31.12.05г.
Товарно-материальные запасы,

в т.ч : 

-сырье и материалы 

-топливо 

-запасные части 

-прочие
102671 

10425 

189 

88105 

3952
23578 

33 

916 

18920 

3709

Текущие налоговые активы по состоянию на 31.12.2005г. сложились в сумме 1 274 608тыс.тенге, в том числе:

n

НДС к возмещению 1097422
Налог у источника выплаты с нерезидентов 338
Текущие платежи за аренду земли 54
Корпоративный подоходный налог 173145
НДС с нерезидентов 1979
Налог на имущество 1309
Социальный налог 193
Индивидуальный подоходный налог 168

Прочие краткосрочные активы на 31.12.2005г., сложились в сумме 31059тыс.тенге, в том числе:



r

Авансы под поставку ТМЦ 480
Авансы под выполненные работы 1633
Расходы будущих периодов 10
Страховой полис 28936

 

· Долгосрочные активы по состоянию на 31.12.2005г. составили в сумме 28 070 176тыс.тенге, которые представлены следующим образом:

НДС к возмещению в сумме 2108500тыс.тенге возник при приобретении строительных услуг и товарно-материальных запасов для строительства трубопровода, их них:


- долгосрочная часть НДС к возмещению 1011078 тыс.тенге;

- текущая часть НДС к возмещению 1097422 тыс.тенге.

Остаточная стоимость основных средств составила по состоянию на 31.12.2005г. 27 056 562 тыс. тенге в том числе:

Земля 27 809
Трубопроводные системы 20 153 967
Здания и сооружения 2 041 770
Машины и оборудование 4 674 021
Офисное оборудование и оргтехника 14 482
Транспортные средства 50 401
Прочие 94 112

По состоянию на 31.12.2005г. сложившаяся историческая стоимость трубопровода после корректировок связанных с переходом на МСФО составляет 29 574 889 тыс.тенге.

Стоимость нематериальных активов - 2 536 тыс.тенге. Нематериальные активы представляют собой расходы на покупку программного обеспечения и затраты на приобретение лицензии по эксплуатации трубопровода.

· Краткосрочные обязательства по состоянию на 31.12.2005г. составили в сумме 3 209 777тыс.тенге, которые представлены следующим образом:

Краткосрочные финансовые обязательства на 31.12.2005г. в сумме 2 445 690тыс.тенге, состоят из текущей части долгосрочных займов, которые представлены следующим образом:

Наименование
USD тенге
European Bank for Reconstruction and Development 583 77961
АО \\"ДАБ \\"АБН АМРО Банк Казахстан\\" 9200 1230684
СитиБанк,N.A., Нью Йорк, филиал в Сингапуре 8500 1137045

 

Обязательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по состоянию на 31.12.2005г. составляют в сумме 30тыс.тенге, в том числе:

з адолженность по налогам 26
взносы в Накопительный пенсионный фонд 4

 

Краткосрочная кредиторская задолженность на 31.12.2005г. составляет в сумме 230492тыс.тенге, в том числе: